根据《麻栗坡县审计局审计报告》(麻审报〔****〕*号)，局党组高度重视，及时召开相关会议，针对发现问题进行认真研究，对审计报告指出的问题逐条制定整改措施，逐项进行整改，现将整改情况报告如下。
一、业务管理方面存在的问题
*.发放已死亡参战民兵生活补助***人*****元。
*.发放不符合条件优抚对象生活困难补助**人*****元。
整改措施：一是建立与民政和各乡镇信息共享机制，每月对死亡参战民兵进行比对核查。二是及时下发文件，抽调工作组协助乡镇开展资金追缴。*月**日下发《麻栗坡县退役军人事务局关于对相关优抚资金进行追缴的通知》(麻退役发〔****〕*号)，严格要求各乡镇于****年**月*日前将已死亡参战民兵、优抚对象多领取补助进行追缴，并及时存入到我局帐户。三是由领导班子带队，分别于*月**日、**日到麻栗镇、大坪镇、天保镇、天保农场等乡镇开展参战民兵病故后多领补助资金追缴及抽查资金发放情况。
整改结果：截至目前共追回死亡参战民兵生活补助**人*****元；优抚对象多领取补助**人*****元，该*个问题我局将继续与乡镇共同努力，采取相关措施尽力追回。
*.未按标准发放生活补助**人****.**元。
整改措施：一是*月份对健在的**名优抚对象****.**元生活补助进行了补发和扣减。二是针对**人中已死亡的*名优抚对象***.*元生活补助我局将按相关规定在年终发放丧葬费时对多领一并补发和扣减。
整改结果：正在整改中
*.动态管理不到位长期停发生活补助*人*****元。
整改措施：一是认真学习《退役军人事务部办公厅 财政部办公厅关于印发的通知》(退役军人办发〔****〕**号)文件。二是再次核实信息。与乡镇对接联系，对无法联系的*名优抚对象信息进行再次确认。三是按要求进行公示。我局于*月**日在麻栗坡县人民政府门户网站对无法确认人员进行公告，并在县退役军人事务局公示栏进行公示，对此类人员进行补助停止发放，待确认健在后，再补发相关补助。
整改结果：已整改
*.未支付编外人员工资****元。
整改措施：一是认真学习《中华人民共和国劳动合同法》、《工伤保险条例》和《财政违法行为处罚处分条例》。二是认真核对相关信息。三是足额支付工资。我单位已于****年*月**日足额支付了编外人员的工资。四是做好我单位人员增减变动核对，避免出现错缴、漏缴社保费的情况。
整改结果：已整改
*.为非单位职工缴纳工伤保险费*人***.**元。
整改措施：一是主动对接。我单位积极与县人社局对接，县人社局于****年*月**日将误缴部分工伤保险退入我单位。二是及时上缴。我单位于****年*月**日将***.**元工伤保险费上缴财政。
整改结果：已整改
*.未按规定交存伙食费***元。
整改措施：一是认真学习《麻栗坡县财政局转发文山州州级党政机关事业单位工作人员到基层交纳伙食费等有关事项的通知》(麻财发〔****〕**号)文件。对文件精神进一步熟悉熟知。二是查阅凭证。安排相关人员认真查阅相关凭证，核实情况。三是积极与漏缴人员对接联系。于****年*月**日将未存的伙食费***元存入单位银行账户。
整改结果：已整改
(二)决算草案编制方面
*.决算草案编制报表数与账面数不一致********.**元。
整改措施：一是认真学习《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国会计法》。二是积极与财政对接，反馈审计存在问题。三是严格按照规定进行会计核算，编制决算报表，确保决算报表账表相符、数据准确。
整改结果：已整改
(三)基本支出及项目支出方面存在的问题
*.虚列支出***元。
整改措施：一是认真学习《中华人民共和国会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》。二是认真核对相关票据。三是及时追缴。****年**月多列支公务接待费**元，于****年*月**日存入我单位。****年**月多列支公务接待费***元，于****年*月**日存入我单位。虚列支出的***元于****年*月**日上缴财政。
整改结果：已整改
**.挪用专项资金******.**元。
(*)经****年*月**日领导班子会议讨论并决定，于****年**月用退役安置经费列支部分退役士兵补缴养老保险单位承担部分******.**元。
整改措施：一是认真学习《云南省财政厅 云南省退役军人事务厅 云南省医疗保障厅关于印发云南省退役安置补助经费管理办法等*个办法的通知》(云财社〔****〕***号)文件。二是及时与县财政局沟通联系。退役安置经费列支部分退役士兵补缴养老保险单位承担部分资金******.**元于****年*月*日退回单位账户。
整改结果：已整改
(*)经****年局领导班子会议讨论并决定，县退役军人事务局将复退军人安置培训专项经费划拨乡(镇)用作退役军人服务中心(站)工作经费共计*****元。
整改措施：一是认真学习《云南省退役军人教育培训实施办法》(云政〔****〕**号)文件。二是我局印发《麻栗坡县退役军人事务局关于原渠道归还相关工作经费的通知》(麻退役发〔****〕*号)，对划拨乡(镇)复退军人安置经费进行清理。三是督促各乡镇按照审计要求将涉及资金原渠道归还。截止*月**日，各乡(镇)将此经费结余全部上缴国库。
整改结果：已整改
(*)****年*月*日，县退役军人事局将军队转业干部安置专项经费用于列支日常公用经费和****年残疾人保障金共计*****.**元。
整改措施：一是认真学习《军队转业干部安置暂行办法》；
二是规范专项资金使用管理，坚持资金专款专用。
整改结果：已整改
**.未按合同约定预留已完工项目质量保证金*****元。
整改措施：一是认真组织学习《建设工程质量保证金管理办法》。二是对分管领导、项目管理人员和财务人员进行约谈。在今后工作中加强管理，严格按要求预留工程质量保证金。三是积极对接联系施工方商定相关事项。麻栗坡烈士陵园无障碍改造建设项目施工方已于**月*日质保金交入我单位帐户。
整改结果：已整改
**.未按规定约定质量保证金预留比例。
整改措施：一是积极对接联系施工方。按照要求把麻栗坡烈士陵园功能提升建设项目质量保证金预留比例改为*%。二是加强项目预留资金的管理，让项目质量得到保障。
整改结果：已整改
(四)国有资产管理方面存在的问题
**.已完工建设项目未及时计入固定资产或公共基础设施********.**元。
整改措施：一是认真学习《行政事业国有资产管理条例》、《关于进一步加强和改进行政事业单位国有资产管理的通知》。二是及时按要求登记入帐。我局于****年*月**日将麻栗坡烈士陵园纪念设施功能提升建设项目、麻栗坡烈士陵园无障碍改造项目登记入账。三是加强各类资产会计核算，做到账实相符，资产信息全面、准确和完整。
整改结果：已整改
**.文物文化资产管理不规范*******元。
整改措施：一是认真学习《政府会计制度》。二是对资产进行调整变更。我局于****年*月*日已将“老山广场”项目，烈士陵园功能提升建设项目进行了资产调整变更。三是加强各类资产会计核算，做到账实相符，资产信息全面、准确和完整。
整改结果：已整改
**.固定资产账实不符*******.**元。
整改措施：一是认真学习《行政事业性国有资产管理条例》。二是召开班子会议对相关事项进行研究。****年*月**日第*次局领导班子会议研究决定，对该空调做资产核销处置；三是对相关资产进行处置申报。根据《麻栗坡县人民政府关于拆除麻栗坡烈士陵园仓库用房及其旁边公厕的批复》(麻政复〔****〕***号)文件要求，仓库用房现已拆除。我局根据县财政提出的相关工作要求，于*月**日进行资产处置申报，*月**日通过资产系统完成资产减少。四是及时办理不动产权证。关于*栋旧办公用房有实物无账面登记问题，我局已委托第三方办理麻栗坡烈士陵园不动产权证，目前县自然资源局向人民政府请示，****年*月**日县人民政府第**次常务会议批准同意，待县自然资源局公示结束后发证由我单位出纳人员根据审计报告要求及时将固定资产信息录入资产系统。五是组织人员对固定资产进行清查盘点。关于其他办公用房账面登记名称与实际资产名称不符问题，我局已组织人员再次进行资产清查盘点，“其他办公用房”实为“老山作战纪念馆”，现已按照正规流程于*月*日在资产系统中完成资产信息卡更名，将资产名称“其他办公用房”更名为“老山作战纪念馆”。
整改结果：已整改
(五)政府采购方面存在的问题
**.未按规定进行政府集中采购******.**元。
整改措施：一是学习《中华人民共和国政府采购法》。二是明确规范我单位今后物业管理服务及相关办公设备采购应及时按照正规采购流程纳入我局政府集中采购。三是严格按我单位内控制度执行。
整改结果：已整改
(六)存量资金方面存在的问题
**.应缴未缴存量资金******.**元。
整改措施：一是学习《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》(财预〔****〕**号)。二是召开班子会议对审计相关问题进行研究。三是及时上缴。财务人员于****年*月**日将不符合条件发放优抚对象生活补助资金及其他应付款结余两年以上结余资金上缴国库。
整改结果：已整改
**.未督促乡(镇)上缴结转两年以上划拨资金*****元。
整改措施：一是对存量资金进行清理。二是及时对相关工作作出安排部署。我局于*月**日针对督促乡(镇)上缴结转两年以上划拨资金工作做了安排部署，于*月**日下发资金追缴文件《麻栗坡县退役军人事务局关于原渠道归还相关工作经费的通知》(麻退役发〔****〕*号)，严格要求各乡镇于****年*月**日前将结转两年以上划拨资金进行上缴，并及时存入到我局帐户。三是按要求整改。各乡(镇)于****年*月**日前已将结余两年以上资金全部上缴国库。
整改结果：已整改
(七)往来款项方面存在的问题
**.往来款长期挂账未清理*******.**元。
整改措施：一是认真组织学习《财政部关于进一步做好会计准则制度新旧衔接和加强行政事业单位资产核算的通知》(财会〔****〕**号)。二是加强请示汇报和沟通联系。****年*月**日县卫健局将中央优抚事业单位支出经费*******元按要求退回我单位账户。三是及时上缴。我单位于****年*月**日将其他应付款****.**元(自主择业军转干部管理经费****元，军队离退休干部遗属生活补助费****.**元)上缴财政。
整改结果：已整改
(八)会计核算方面存在的问题
**.会计核算不规范。
(*)****至****年度，县退役军人局帐面收入反映不实********.**元，其中：财务会计核算将不应列为收入款项列为收入********.**元，应列未列收入******.**元；预算会计核算将不应列为收入款项列为收入********.**元，应列未列收入*****.**元。
整改措施：一是认真组织学习《政府会计准则-基本准则》、《中华人民共和国会计法》。二是*月**日召开班子会议对审计整改问题进行研究。三是财务人员加强财经知识学习。四是严格按照《政府会计准则-基本准则》、《中华人民共和国会计法》进行会计基础核算，确保会计信息真实、准确、完整。
整改结果：已整改
(*)重复列支导致费用虚增*******.**元。
整改措施：一是认真核对核查。二是及时更正。*月**日已对老山作战纪念馆旅游*级景区、老山支前烈士纪念馆提升改造、烈士陵园提升改造等建设项目支出虚增费用进行更正。
整改结果：已整改
(*)年终未结转支出********.**元；****年至****年终，预算会计核算未将“行政支出”余额转至结转结余，其中：****年********.**元，****年********.**元。
整改措施：一是认真组织学习《政府会计准则-基本准则》，《中华人民共和国会计法》。二是*月**日召开班子会议对审计整改问题进行研究。三是财务人员加强财经知识学习。四是严格按照《政府会计准则-基本准则》、《中华人民共和国会计法》进行会计基础核算，确保会计信息真实、准确、完整。
整改结果：已整改
(*)会计科目使用不规范。基本户会计核算帐套反映，存在财务会计与预算会计核算不对应、核算方向相反等不规范情况。
整改措施：一是认真组织学习《政府会计准则-基本准则》、《中华人民共和国会计法》。二是*月**日召开班子会议对审计整改问题进行研究。三是财务人员加强财经知识学习；四是严格按照《政府会计准则-基本准则》、《中华人民共和国会计法》进行会计基础核算，确保会计信息真实、准确、完整。
整改结果：已整改
(*)****年至****年度预算帐面结余年初余额与上年年末余额不一致** *** ***.**元，其中：****年末结余为********.**元，****年初余额为********.**元，相差********.**元；****年末结余为********.**元，****年初余额为*元，相差********.**元。
整改措施：一是认真组织学习《政府会计准则-基本准则》、《中华人民共和国会计法》。二是召开班子会议对审计整改问题进行研究。三是财务人员加强财经知识学习。四是严格按照《政府会计准则-基本准则》、《中华人民共和国会计法》进行会计基础核算，确保会计信息真实、准确、完整。
整改结果：已整改
(九)其他应关注问题
整改措施：一是组织学习《建设工程质量保证金管理暂行办法》。二是对合同进行再次审核。三是与施工方对接联系对相关问题进行协商。针对质量保证金不相符的情况进行了合同调整，按照规定将质量保证金调整为*%，并将合同进行完善。三是对相关审批表进行补签。针对“工程款支付报审表”、“工程进度付款申请审批表”、“完成工程量(单价)清单”均无建设单位审签盖章的情况，我单位于****年*月*日已进行了补签盖章。
整改结果：已整改
麻栗坡县退役军人事务局
****年**月**日
